Crowdfunding und Steuern: Einkommen- und Umsatzsteuer

Crowdfunding und Steuern beschreibt die steuerliche Behandlung von Geldern aus einer Crowdfunding-Kampagne: Je nachdem, ob Unterstützer/innen eine Gegenleistung erhalten und wer das Projekt betreibt, können Umsatzsteuer und Einkommen- oder Körperschaftsteuer anfallen.

Hinweis: Allgemeine Information, keine Rechts- oder Steuerberatung. Stand: November 2026.

Rubrik: Finanzierung & Förderung · Unterrubrik: Crowdfunding · Niveau: Profi Synonyme / Auch bekannt als: Besteuerung von Crowdfunding, Crowdfunding im Steuerrecht; engl. crowdfunding taxation

Was gilt steuerlich beim Crowdfunding?

Ein eigenes Crowdfunding-Gesetz für die Steuer gibt es nicht. Maßgeblich sind die allgemeinen Regeln des Umsatzsteuergesetzes und des Einkommensteuergesetzes. Entscheidend ist meist die Frage, ob für das Geld eine Gegenleistung erbracht wird. Beim Reward-Crowdfunding erhalten Unterstützer/innen ein Dankeschön, beim spendenbasierten Crowdfunding nicht. Diese Unterscheidung prägt die steuerliche Einordnung. Weil die Abgrenzung im Einzelfall schwierig ist, sollte jede Kampagne vorab mit Steuerberatung oder Finanzamt besprochen werden.

Erklärung

Umsatzsteuer: Leistung gegen Entgelt. Der Umsatzsteuer unterliegen nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG Lieferungen und sonstige Leistungen, die ein Unternehmer im Inland gegen Entgelt im Rahmen seines Unternehmens ausführt. Wer als Unternehmer/in für einen Beitrag ein Buch, eine Platte oder ein Ticket liefert, erbringt deshalb in der Regel einen steuerbaren Umsatz. Bemessungsgrundlage ist nach § 10 Abs. 1 UStG das Entgelt, also alles, was die Unterstützerin oder der Unterstützer für die Leistung aufwendet, abzüglich der Umsatzsteuer. Zahlt jemand freiwillig mehr als den Preis des Dankeschöns, stellt sich die Frage, ob der Mehrbetrag ebenfalls Entgelt ist. Das ist eine Frage des Einzelfalls.

Kein Dankeschön, keine Leistung? Fehlt eine Gegenleistung, liegt kein Leistungsaustausch vor. Ulule etwa schreibt auf seinen Hilfeseiten, dass eine Spende ohne Dankeschön keine Mehrwertsteuer auslöst, und überlässt die Prüfung der Steuerpflicht für Dankeschöns den Projektstarter/innen. Ob eine rein symbolische Anerkennung, etwa ein Dankeschön auf der Website, schon eine Gegenleistung ist, sollte vorab geklärt werden.

Wann entsteht die Steuer? Crowdfunding-Gelder fließen oft Monate vor der Lieferung. Nach § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a UStG entsteht die Steuer bei Vorauszahlungen bereits mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem das Entgelt vereinnahmt wurde, also nicht erst mit der Lieferung. Bei Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten (§ 20 UStG) gilt ohnehin der Zahlungseingang.

Gutscheine. Kickstarter beschreibt den eingezogenen Beitrag in seinen Nutzungsbedingungen als bedingten Mehrzweck-Gutschein. Das UStG unterscheidet in § 3 Abs. 13 bis 15 zwischen Einzweck- und Mehrzweck-Gutschein: Beim Einzweck-Gutschein stehen Leistungsort und geschuldete Steuer bei Ausstellung fest, die Übertragung gilt bereits als Leistung. Beim Mehrzweck-Gutschein wird erst die tatsächliche Leistung besteuert. Wie das Finanzamt einen konkreten Crowdfunding-Beitrag einordnet, hängt vom Einzelfall ab. Die Bezeichnung in Plattformbedingungen bindet die Steuerverwaltung nicht.

Steuersatz und Kleinunternehmer. Der Regelsatz beträgt 19 % (§ 12 Abs. 1 UStG). Ermäßigt mit 7 % sind nach § 12 Abs. 2 Nr. 7 UStG unter anderem Eintrittsberechtigungen für Theater, Konzerte und Museen sowie die Einräumung von Rechten nach dem Urheberrechtsgesetz. Kleinunternehmer/innen sind nach § 19 UStG steuerbefreit, wenn der Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Jahr 100.000 Euro nicht überschreitet. Eine große Kampagne kann diese Grenzen schnell sprengen.

Einkommensteuer. Wer selbstständig oder gewerblich tätig ist, erfasst Crowdfunding-Einnahmen als Betriebseinnahmen; die Kosten der Dankeschöns, Plattformgebühren und Projektkosten sind Betriebsausgaben. Für gelegentliche Leistungen außerhalb einer solchen Tätigkeit nennt § 22 Nr. 3 EStG sonstige Einkünfte aus Leistungen, die steuerfrei bleiben, wenn sie weniger als 256 Euro im Kalenderjahr betragen. Welche Einkunftsart vorliegt, ist im Einzelfall zu prüfen.

Beispiele

• Musikerin mit Album: Sie ist umsatzsteuerpflichtig, liefert CDs als Dankeschön und klärt mit ihrer Steuerberatung, in welchem Voranmeldungszeitraum die Beiträge als vereinnahmt gelten.
• Kleinunternehmer mit Kunstdrucken: Ein Illustrator liegt bisher unter 25.000 Euro Umsatz. Durch eine erfolgreiche Kampagne steigt der Umsatz über 100.000 Euro, die Befreiung endet im laufenden Jahr.
• Theaterabend: Ein Kollektiv bietet Eintrittskarten als Dankeschön an und klärt, ob der ermäßigte Satz für Eintrittsberechtigungen greift.
• Spendenkampagne eines Vereins: Ein gemeinnütziger Verein sammelt ohne Gegenleistung; zur Spendenbescheinigung siehe Spendenbasiertes Crowdfunding.
• Privatperson: Eine Auszubildende sammelt für eine Fotoreise mit symbolischem Dank und klärt vorab mit dem Finanzamt, ob überhaupt steuerpflichtige Einnahmen vorliegen.

In der Praxis

Vor dem Start klären: Wer ist Projektträger (Privatperson, Selbstständige, Verein, GmbH)? Gibt es Dankeschöns mit Wert? Welche Steuersätze gelten für welche Dankeschöns?

Steuern ins Ziel einrechnen. Umsatzsteuer, Gebühren und Kosten der Dankeschöns gehören in die Kalkulation (siehe Fundingziel kalkulieren).

Liquidität sichern. Weil die Steuer bei Vorauszahlung früh entstehen kann, das Geld für die Umsatzsteuer nicht für die Produktion verplanen.

Belege sammeln. Plattformabrechnungen, Unterstützerlisten und Gebührenaufstellungen aufbewahren.

Beraten lassen. Steuerberatung, Finanzamt oder bei gemeinnützigen Trägern der Dachverband sind die richtigen Ansprechpartner.

Vergleich & Abgrenzung

Crowdinvesting und Crowdlending folgen eigenen Regeln (Kapitalerträge, Finanzaufsicht) und sind hier nicht behandelt.

Häufige Fragen

Ist Geld aus Crowdfunding steuerpflichtig? Das hängt von Gegenleistung und Projektträger ab. Wer als Unternehmer/in Dankeschöns liefert, hat in der Regel Umsatzsteuer und Einkommensteuer zu beachten. Den Einzelfall klärt man mit Steuerberatung oder Finanzamt.

Wann muss ich die Umsatzsteuer abführen, wenn ich erst später liefere? Bei Vorauszahlungen entsteht die Steuer nach § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a UStG mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem das Geld vereinnahmt wurde.

Gilt die Kleinunternehmerregelung auch für Crowdfunding? Ja, wenn die Umsatzgrenzen eingehalten werden: höchstens 25.000 Euro im Vorjahr und höchstens 100.000 Euro im laufenden Jahr (§ 19 UStG, Stand: November 2026).

Können Unterstützer/innen ihren Beitrag von der Steuer absetzen? Als Spende nur, wenn sie ohne Gegenleistung an eine steuerbegünstigte Körperschaft geht und eine Zuwendungsbestätigung vorliegt. Für Dankeschön-Beiträge gilt das nicht.

Verwandte Einträge

• Spendenbasiertes Crowdfunding
• Fundingziel kalkulieren
• Umsatzsteuer für Kreative
• Kleinunternehmerregelung
• Einkommensteuer für Kreativschaffende

Weiterführend

• Umsatzsteuergesetz (UStG), §§ 1, 3, 10, 12, 13 und 19. gesetze-im-internet.de/ustg_1980 (abgerufen November 2026).
• Einkommensteuergesetz (EStG), § 22. gesetze-im-internet.de/estg/__22.html (abgerufen November 2026).
• Kickstarter: Terms of Use, gültig seit 11.02.2025, Abschnitt 4 (Mehrzweck-Gutschein). legal.kickstarter.com (abgerufen November 2026).
• Ulule Support: What is Ulule's commission? (Abschnitt zur Mehrwertsteuer auf Beiträge). support.ulule.com/hc/en-us/articles/211812409 (abgerufen November 2026).