Ehrenamtspauschale und Übungsleiterpauschale

Ehrenamtspauschale und Übungsleiterpauschale sind zwei Steuerfreibeträge im Einkommensteuergesetz: Wer nebenberuflich für eine gemeinnützige Organisation oder eine öffentliche Stelle tätig ist, kann seit 2026 bis zu 960 Euro (Ehrenamt, § 3 Nr. 26a EStG) beziehungsweise bis zu 3.300 Euro (Übungsleiter, Ausbilder, künstlerische Tätigkeit, § 3 Nr. 26 EStG) im Jahr steuerfrei erhalten.

Hinweis: Allgemeine Information, keine Rechts- oder Steuerberatung. Stand: November 2026.

Rubrik: Finanzierung & Förderung · Unterrubrik: Fundraising & Spenden · Niveau: Fortgeschritten Synonyme / Auch bekannt als: Ehrenamtsfreibetrag, Übungsleiterfreibetrag, Übungsleiterpauschale, Aufwandsentschädigung im Verein; engl. volunteer allowance, trainer allowance

Was sind Ehrenamtspauschale und Übungsleiterpauschale?

Die Ehrenamtspauschale und die Übungsleiterpauschale erlauben gemeinnützigen Vereinen, Stiftungen und gGmbHs, ihre nebenberuflich Engagierten in begrenzter Höhe zu bezahlen, ohne dass dafür Einkommensteuer anfällt. Für Kulturvereine, Musikschulen, Theatergruppen oder Medieninitiativen sind die beiden Freibeträge ein zentrales Werkzeug: Kursleitungen, Chorleitungen, Dozent/innen in Workshops oder Kassenführung im Vorstand lassen sich damit fair vergüten. Rechtlich handelt es sich um Steuerbefreiungen, nicht um Fördergeld.

Erklärung

Übungsleiterpauschale (§ 3 Nr. 26 EStG): Steuerfrei sind Einnahmen bis insgesamt 3.300 Euro im Jahr aus nebenberuflichen Tätigkeiten als Übungsleiter/in, Ausbilder/in, Erzieher/in, Betreuer/in oder vergleichbaren Tätigkeiten, aus nebenberuflicher künstlerischer Tätigkeit und aus der nebenberuflichen Pflege alter, kranker oder behinderter Menschen. Das Finanzministerium Schleswig-Holstein nennt ausdrücklich auch Lehr- und Vortragstätigkeiten, etwa Kurse an Volkshochschulen, und Beispiele wie Chor- oder Kapellenleitung.

Ehrenamtspauschale (§ 3 Nr. 26a EStG): Für alle anderen nebenberuflichen Tätigkeiten zu gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Zwecken bleiben bis zu 960 Euro im Jahr steuerfrei. Typisch sind Vorstandsarbeit wie die Kassenführung, Platzwart, Reinigung oder Aufsicht bei Veranstaltungen. Die Ehrenamtspauschale entfällt, soweit für dieselben Einnahmen schon die Übungsleiterpauschale genutzt wird.

Gemeinsame Voraussetzungen: Die Tätigkeit muss im Dienst oder Auftrag einer juristischen Person des öffentlichen Rechts (in EU, EWR oder Schweiz) oder einer steuerbegünstigten Körperschaft im Sinne von § 5 Abs. 1 Nr. 9 KStG erfolgen und gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Zwecken dienen. Sie muss nebenberuflich sein: Nach der Broschüre des Finanzministeriums Schleswig-Holstein darf sie nicht mehr als ein Drittel der Arbeitszeit einer vergleichbaren Vollzeitstelle beanspruchen. Auch Menschen ohne Hauptberuf, etwa Hausfrauen und Hausmänner, Rentner/innen oder Studierende, können nebenberuflich in diesem Sinn tätig sein.

Neue Beträge ab 2026: Bis 2025 lagen die Freibeträge bei 3.000 Euro und 840 Euro. Seit dem Kalenderjahr 2026 gelten 3.300 Euro und 960 Euro (Stand: November 2026, Wortlaut § 3 EStG und Steuertipps für Vereine, Stand Januar 2026).

Jahresbetrag, nicht pro Verein: Beide Freibeträge sind Jahresbeträge pro Person. Wer für mehrere Organisationen tätig ist, kann den jeweiligen Betrag insgesamt nur einmal nutzen. Übersteigen die Ausgaben für die Tätigkeit den Freibetrag, dürfen sie nur abgezogen werden, soweit sie die steuerfreien Einnahmen übersteigen.

Beispiele

• Beispiel 1, Fotokurs im Kulturverein: Eine Fotografin leitet nebenberuflich einen wöchentlichen Kurs in einem gemeinnützigen Kunstverein und erhält dafür 2.800 Euro im Jahr. Als Ausbildungs- beziehungsweise Lehrtätigkeit fällt das unter die Übungsleiterpauschale und bleibt steuerfrei.
• Beispiel 2, Kassenwart im Filmclub: Der Kassenwart eines gemeinnützigen Filmclubs bekommt 600 Euro im Jahr für seine Vorstandsarbeit. Das ist ein Fall der Ehrenamtspauschale. Voraussetzung: Die Satzung erlaubt Vergütungen an den Vorstand.
• Beispiel 3, Chorleitung: Ein Musiker leitet nebenberuflich den Chor eines gemeinnützigen Gesangvereins. Diese künstlerische Tätigkeit ist über die Übungsleiterpauschale begünstigt.
• Beispiel 4, zwei Rollen, zwei Freibeträge: Eine Person gibt im Verein Videokurse (Übungsleiterpauschale) und betreut zusätzlich die Abendkasse (Ehrenamtspauschale). Für unterschiedliche Tätigkeiten können beide Freibeträge nebeneinander genutzt werden, für dieselben Einnahmen aber nicht doppelt.
• Beispiel 5, über dem Freibetrag: Ein Dozent erhält 4.000 Euro für Workshops. 3.300 Euro bleiben steuerfrei, die übrigen 700 Euro sind in der Einkommensteuererklärung anzugeben.

In der Praxis

Für Vereine: Vor der ersten Zahlung prüfen, ob die Tätigkeit nebenberuflich ist und welcher Freibetrag passt. Zahlungen an Vorstandsmitglieder für ihre Vorstandstätigkeit sind gemeinnützigkeitsrechtlich nur zulässig, wenn die Satzung sie ausdrücklich vorsieht (AEAO zu § 55 Abs. 1 Nr. 3, Nr. 25, mit Verweis auf das BMF-Schreiben vom 21.11.2014). Fehlt diese Klausel, kann eine Ehrenamtspauschale an den Vorstand die Gemeinnützigkeit gefährden.

Selbstständig oder angestellt: Nebenberufliche Übungsleiter/innen gelten nach der Broschüre Schleswig-Holstein grundsätzlich als selbstständig, wenn sie im Durchschnitt nicht mehr als sechs Stunden pro Woche tätig sind. Dann behält der Verein keine Lohnsteuer ein; die Einnahmen gehören in die eigene Steuererklärung. Bei einer Anstellung kann der Verein den Freibetrag im Lohnsteuerabzug berücksichtigen und muss sich schriftlich bestätigen lassen, dass er nicht schon bei einem anderen Arbeitgeber genutzt wird (R 3.26 Abs. 10 LStR).

Dokumentation: Vereinbarung über Tätigkeit, Zeitumfang und Vergütung schriftlich festhalten, Zahlungen nachvollziehbar buchen und die Bestätigung über die Inanspruchnahme aufbewahren.

Abgrenzung zum FSJ: Ein Freiwilliges Kulturelles Jahr ist ein eigener, gesetzlich geregelter Freiwilligendienst und keine nebenberufliche Tätigkeit im Sinne dieser Freibeträge.

Bei Zweifeln, etwa bei Kombination mit Minijobs, mehreren Auftraggebenden oder hohen Vergütungen, sind das zuständige Finanzamt oder eine Steuerberatung die richtige Anlaufstelle.

Vergleich & Abgrenzung

Von der Aufwandsspende unterscheiden sich beide Pauschalen grundlegend: Bei der Aufwandsspende verzichtet jemand auf einen Erstattungsanspruch und erhält dafür eine Zuwendungsbestätigung, bei den Pauschalen fließt tatsächlich Geld, das steuerfrei bleibt.

Häufige Fragen (FAQ)

Wie hoch sind Ehrenamtspauschale und Übungsleiterpauschale 2026? Seit 2026 bleiben bis zu 960 Euro (Ehrenamtspauschale) und bis zu 3.300 Euro (Übungsleiterpauschale) im Jahr steuerfrei. Vorher galten 840 und 3.000 Euro.

Kann ich beide Pauschalen gleichzeitig nutzen? Ja, wenn es um unterschiedliche Tätigkeiten geht, etwa Kursleitung und Kassenführung. Für dieselben Einnahmen darf aber nur einer der beiden Freibeträge angewendet werden.

Gilt die Übungsleiterpauschale auch für künstlerische Tätigkeiten? Ja. § 3 Nr. 26 EStG nennt nebenberufliche künstlerische Tätigkeiten ausdrücklich, sofern sie für eine gemeinnützige Organisation oder eine öffentliche Stelle erfolgen.

Darf ein Verein seinem Vorstand die Ehrenamtspauschale zahlen? Nur wenn die Satzung Vergütungen für die Vorstandstätigkeit erlaubt. Ohne entsprechende Satzungsregelung riskiert der Verein seine Gemeinnützigkeit.

Gilt der Freibetrag pro Verein? Nein. Der Betrag steht jeder Person einmal pro Jahr zu, auch wenn sie für mehrere Organisationen tätig ist.

Verwandte Einträge

• Gemeinnützigkeit
• Förderverein und Freundeskreis
• Aufwandsspende und Rückspende
• Freiwilliges Kulturelles Jahr
• Einkommensteuer für Kreativschaffende

Weiterführend

• Einkommensteuergesetz (EStG), § 3 Nr. 26, 26a und 26b. gesetze-im-internet.de/estg/__3.html
• Finanzministerium Schleswig-Holstein (2026): Steuertipps für Vereine, Stand Januar 2026. schleswig-holstein.de
• Ministerium der Finanzen Rheinland-Pfalz: Steuertipp Gemeinnützige Vereine. wir-tun-was.rlp.de
• Deutsche Stiftung für Engagement und Ehrenamt (DSEE): Beratung und Wissen zu Engagement und Ehrenamt. deutsche-stiftung-engagement-und-ehrenamt.de