Vereinfachter Spendennachweis für kleine Beträge

Der vereinfachte Spendennachweis erlaubt es, Zuwendungen bis 300 Euro und Spenden in Katastrophenfällen statt mit einer förmlichen Zuwendungsbestätigung mit dem Bareinzahlungsbeleg oder der Buchungsbestätigung eines Kreditinstituts nachzuweisen, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind (§ 50 Abs. 4 EStDV).

Hinweis: Allgemeine Information, keine Rechts- oder Steuerberatung. Stand: November 2026.

Rubrik: Finanzierung & Förderung · Unterrubrik: Fundraising & Spenden · Niveau: Fortgeschritten Synonyme / Auch bekannt als: Kleinbetragsnachweis, Spendennachweis per Kontoauszug, vereinfachter Zuwendungsnachweis; engl. simplified donation receipt

Was ist der vereinfachte Spendennachweis?

Für kleine Spenden wäre eine förmliche Zuwendungsbestätigung oft unverhältnismäßig viel Aufwand, für Spender/innen wie für Vereine. Deshalb erlaubt die Einkommensteuer-Durchführungsverordnung einen einfacheren Weg: Bei Zuwendungen bis 300 Euro reicht unter Bedingungen der Kontoauszug oder der Einzahlungsbeleg der Bank. Gerade bei Online-Spenden und Spendenaktionen von Kulturvereinen ist das die häufigste Form des Nachweises.

Erklärung

Betragsgrenze: Der vereinfachte Nachweis gilt, wenn die einzelne Zuwendung 300 Euro nicht übersteigt (§ 50 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 EStDV, Stand: November 2026). Maßgeblich ist die einzelne Zahlung, nicht die Jahressumme.

Empfänger und Bedingungen:

• Juristische Personen des öffentlichen Rechts oder öffentliche Dienststellen im Inland, etwa ein städtisches Museum: Der Buchungsbeleg genügt ohne weitere Angaben (Nr. 2 Buchst. a).
• Steuerbegünstigte Körperschaften wie gemeinnützige Vereine, gGmbHs oder Stiftungen: Der steuerbegünstigte Zweck, für den die Zuwendung verwendet wird, und die Angaben über die Freistellung von der Körperschaftsteuer müssen auf einem von der Organisation hergestellten Beleg aufgedruckt sein. Außerdem muss angegeben sein, ob es sich um eine Spende oder einen Mitgliedsbeitrag handelt (Nr. 2 Buchst. b). Der Zuwendende muss diesen Beleg zusätzlich aufbewahren (§ 50 Abs. 4 Satz 3 EStDV).
• Politische Parteien, die nicht von der staatlichen Teilfinanzierung ausgeschlossen sind: Der Verwendungszweck muss auf dem Beleg der Partei aufgedruckt sein (Nr. 2 Buchst. c).

Inhalt der Buchungsbestätigung: Aus ihr müssen Name und Kontonummer oder ein sonstiges Identifizierungsmerkmal von Auftraggeber und Empfänger, der Betrag, der Buchungstag und die tatsächliche Durchführung der Zahlung ersichtlich sein (§ 50 Abs. 4 Satz 2 EStDV). Beim Lastschriftverfahren muss die Buchungsbestätigung nach den „Steuertipps für Vereine“ des Finanzministeriums Schleswig-Holstein (Stand Januar 2026) zusätzlich Angaben zum steuerbegünstigten Zweck und zur Steuerbegünstigung enthalten.

Voraussetzung beim Empfänger: Der Verein muss berechtigt sein, Zuwendungsbestätigungen auszustellen. Es gelten also auch hier die Fristen des § 63 Abs. 5 AO für Freistellungs- und Feststellungsbescheide, siehe Freistellungsbescheid und Feststellungsbescheid.

Katastrophenfälle: Ohne Betragsgrenze genügt der Bareinzahlungsbeleg oder die Buchungsbestätigung, wenn die Zuwendung zur Hilfe in Katastrophenfällen innerhalb eines von den obersten Finanzbehörden der Länder bestimmten Zeitraums auf ein dafür eingerichtetes Sonderkonto einer inländischen juristischen Person des öffentlichen Rechts, einer öffentlichen Dienststelle oder eines amtlich anerkannten Verbands der freien Wohlfahrtspflege eingezahlt wird (§ 50 Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 EStDV).

Beispiele

• Online-Spende an einen Kunstverein: Ein Spender überweist 50 Euro. Der Verein stellt auf seiner Website einen Beleg zum Herunterladen bereit, auf dem Zweck, Freistellungsdaten und der Hinweis „Spende“ stehen. Kontoauszug und Beleg genügen als Nachweis.
• Spende an ein städtisches Theater: Eine Besucherin spendet 100 Euro an die Stadt als Trägerin. Der Kontoauszug genügt.
• Über der Grenze: Ein Förderer überweist 500 Euro in einer Zahlung. Er braucht eine förmliche Zuwendungsbestätigung.
• Mehrere Kleinspenden: Eine Spenderin überweist zwölfmal 30 Euro. Jede Zahlung liegt unter 300 Euro, der vereinfachte Nachweis ist möglich, wenn die übrigen Bedingungen erfüllt sind.
• Fehlender Beleg: Ein Verein ohne eigenen Beleg mit Zweck- und Freistellungsangaben kann den vereinfachten Nachweis nicht ermöglichen. Der Kontoauszug allein reicht dann nicht.

In der Praxis

Vereine erleichtern ihren Unterstützer/innen das Spenden, wenn sie einen fertigen Beleg für Kleinspenden bereitstellen, etwa als PDF auf der Website, im Spendenbrief oder als Rückseite eines Überweisungsträgers. Der Beleg sollte etwa enthalten: Name der Organisation, steuerbegünstigten Zweck, Finanzamt, Steuernummer und Datum des letzten Freistellungs- oder Feststellungsbescheids sowie die Angabe, ob es sich um eine Spende oder einen Mitgliedsbeitrag handelt. Wenn der Bescheid erneuert wird, muss auch der Beleg aktualisiert werden.

Bei Online-Zahlungsdiensten und Spendenplattformen ist zu prüfen, ob die Buchungsbestätigung die nötigen Angaben enthält. Mehr dazu unter Online-Fundraising. Spender/innen müssen die Unterlagen nicht mit der Steuererklärung einreichen, aber aufbewahren und auf Verlangen vorlegen (§ 50 Abs. 8 EStDV). Im Einzelfall hilft das Finanzamt oder eine Steuerberatung.

Vergleich & Abgrenzung

Der vereinfachte Nachweis ändert nichts an der Abziehbarkeit selbst. Ob und in welcher Höhe eine Spende abziehbar ist, regelt § 10b EStG, siehe Spendenabzug.

Häufige Fragen

Bis zu welchem Betrag reicht der Kontoauszug als Spendennachweis? Bis 300 Euro je Zuwendung, wenn die Bedingungen des § 50 Abs. 4 EStDV erfüllt sind (Stand: November 2026). Bei gemeinnützigen Vereinen braucht es zusätzlich den Beleg des Vereins mit Zweck und Freistellungsangaben.

Gilt die Grenze pro Jahr oder pro Zahlung? Pro Zuwendung. Wer mehrmals im Jahr kleinere Beträge spendet, kann jede einzelne Zahlung vereinfacht nachweisen.

Was gilt bei Spenden für Katastrophen? Wird auf ein eingerichtetes Sonderkonto im von den Finanzbehörden bestimmten Zeitraum gezahlt, genügt der Bankbeleg ohne Betragsgrenze (§ 50 Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 EStDV).

Muss ich den Beleg des Vereins aufbewahren? Ja. Bei Zuwendungen an steuerbegünstigte Körperschaften muss der Zuwendende zusätzlich den vom Empfänger hergestellten Beleg aufbewahren (§ 50 Abs. 4 Satz 3 EStDV).

Verwandte Einträge

• Zuwendungsbestätigung
• Spendenabzug
• Spende
• Online-Fundraising
• Freistellungsbescheid und Feststellungsbescheid

Weiterführend

• Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV), § 50 Abs. 4 und 8. gesetze-im-internet.de/estdv1955/_50.html
• Einkommensteuergesetz (EStG), § 10b. gesetze-im-internet.de/estg/__10b.html
• Finanzministerium Schleswig-Holstein (2026): Steuertipps für Vereine, Stand Januar 2026. schleswig-holstein.de