Eine Zuwendungsbestätigung ist der Beleg, den eine steuerbegünstigte Körperschaft oder öffentliche Stelle nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck über eine erhaltene Spende oder einen Mitgliedsbeitrag ausstellt; sie ist in der Regel Voraussetzung dafür, dass die Zuwendung beim Gebenden als Sonderausgabe abgezogen werden kann (§ 50 EStDV).
Hinweis: Allgemeine Information, keine Rechts- oder Steuerberatung. Stand: November 2026.
Rubrik: Finanzierung & Förderung · Unterrubrik: Fundraising & Spenden · Niveau: Fortgeschritten Synonyme / Auch bekannt als: Spendenquittung, Spendenbescheinigung, Spendenbestätigung, Zuwendungsnachweis; engl. donation receipt
Was ist eine Zuwendungsbestätigung?
Wer an einen gemeinnützigen Kunstverein oder ein Festival spendet, möchte die Spende meist in der Steuererklärung geltend machen. Dafür braucht er oder sie einen Nachweis. Diesen Nachweis stellt die empfangende Organisation aus. Weil die Zuwendungsbestätigung direkt die Steuer anderer Menschen beeinflusst, ist sie streng geregelt. Fehler können für die Organisation teuer werden.
Erklärung
Rechtsgrundlage: Zuwendungen im Sinne der §§ 10b und 34g EStG dürfen grundsätzlich nur abgezogen werden, wenn der Zuwendende eine Zuwendungsbestätigung erhalten hat, die der Empfänger unter Berücksichtigung des § 63 Abs. 5 AO nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck ausgestellt hat (§ 50 Abs. 1 EStDV). Ausnahmen gelten für Kleinbeträge bis 300 Euro und Katastrophenfälle, siehe Vereinfachter Spendennachweis.
Wer darf ausstellen: Steuerbegünstigte Körperschaften dürfen Zuwendungsbestätigungen nur ausstellen, wenn das Datum des Freistellungsbescheids oder der Anlage zum Körperschaftsteuerbescheid nicht länger als fünf Jahre zurückliegt, oder, bei Neugründungen ohne solchen Bescheid, die Feststellung der Satzungsmäßigkeit nach § 60a AO nicht länger als drei Kalenderjahre zurückliegt (§ 63 Abs. 5 AO). Details unter Freistellungsbescheid und Feststellungsbescheid.
Amtliche Vordrucke: Es gibt verschiedene Muster, etwa für Geldzuwendungen, Sachzuwendungen, Sammelbestätigungen über mehrere Geldzuwendungen und für Stiftungen. Sie stehen als ausfüllbare Formulare im Formular-Management-System der Bundesfinanzverwaltung (formulare-bfinv.de) bereit.
Wichtige Angaben, die nach Gesetz, Verwaltungsanweisungen und Mustern in der Bestätigung stehen müssen, sind unter anderem:
- wer die Zuwendung geleistet hat, Betrag und Tag der Zuwendung
- ob es sich um eine Spende oder einen Mitgliedsbeitrag handelt
- ob es sich um den Verzicht auf die Erstattung von Aufwendungen handelt (BMF-Schreiben vom 25.11.2014, BStBl I S. 1584)
- der begünstigte Zweck und die Angaben zum Freistellungs- oder Feststellungsbescheid, deren Datum über die Fristen des § 63 Abs. 5 AO entscheidet
- bei Sachspenden Angaben zum Gegenstand, zur Wertermittlung und zur Herkunft aus Privat- oder Betriebsvermögen, siehe Sachspende
Unterschrift und elektronische Form: Die Bestätigung ist grundsätzlich von einer zur Entgegennahme von Zahlungen berechtigten Person zu unterschreiben. Unter bestimmten Voraussetzungen, die beim Finanzamt zu erfragen sind, kann sie maschinell ohne eigenhändige Unterschrift erstellt und als schreibgeschütztes Dokument elektronisch übermittelt werden (so die Steuertipps für Vereine des Finanzministeriums Schleswig-Holstein, Stand Januar 2026). Alternativ kann der Zuwendende die Organisation bevollmächtigen, die Daten direkt an das Finanzamt zu übermitteln; dafür teilt er seine Steuer-Identifikationsnummer mit (§ 50 Abs. 2 EStDV).
Aufzeichnung und Aufbewahrung: Die Organisation muss die Vereinnahmung und die zweckentsprechende Verwendung ordnungsgemäß aufzeichnen und ein Doppel der Bestätigung aufbewahren; bei Sachzuwendungen und Aufwandsverzicht müssen sich auch die Grundlagen für den bestätigten Wert ergeben (§ 50 Abs. 7 EStDV).
Haftung: Spender/innen dürfen grundsätzlich auf die Richtigkeit der Bestätigung vertrauen. Wer vorsätzlich oder grob fahrlässig eine unrichtige Bestätigung ausstellt oder veranlasst, dass Zuwendungen nicht für die bestätigten Zwecke verwendet werden, haftet für die entgangene Steuer. Sie wird mit 30 Prozent des zugewendeten Betrags angesetzt (§ 10b Abs. 4 EStG). Bei der Veranlasserhaftung wird vorrangig die Organisation in Anspruch genommen, die für sie handelnden Personen erst, wenn Vollstreckungsmaßnahmen gegen die Organisation erfolglos bleiben.
Beispiele
- Einzelbestätigung: Ein Literaturhaus erhält 250 Euro von einer Leserin und stellt eine Bestätigung über eine Geldzuwendung aus.
- Sammelbestätigung: Ein Fördermitglied des Kunstvereins zahlt monatlich 20 Euro. Der Verein stellt im Januar eine Sammelbestätigung über alle Zahlungen des Vorjahres aus.
- Sachspende: Eine Druckerei schenkt einem Festival Plakate aus ihrem Betriebsvermögen. Die Bestätigung nennt den Gegenstand, den Entnahmewert und die Herkunft aus dem Betriebsvermögen.
- Aufwandsspende: Ein Vorstandsmitglied verzichtet auf vertraglich zugesagte Fahrtkostenerstattung. Die Bestätigung über eine Geldzuwendung weist den Verzicht ausdrücklich aus.
- Fehler: Ein Verein bestätigt eine „Spende“ für eine Firma, die dafür Werbung auf der Website erhalten hat. Das ist eine unrichtige Bestätigung, denn es handelt sich um Sponsoring mit Gegenleistung.
In der Praxis
Organisationen sollten ein festes Verfahren haben: Wer stellt aus, wer unterschreibt, welche Vorlage wird verwendet, wo wird das Doppel abgelegt? Vor jedem Jahreswechsel lohnt ein Blick auf das Datum des letzten Freistellungsbescheids, damit die Fünfjahresfrist nicht unbemerkt abläuft. Zahlungen mit Gegenleistung, etwa Sponsoring, Eintritt oder Kursgebühren, dürfen nicht als Spende bestätigt werden. Bei Sachspenden ist die Wertermittlung sorgfältig zu dokumentieren, weil die Organisation für die Richtigkeit haftet.
Für Spender/innen gilt: Die Bestätigung muss nicht mit der Steuererklärung eingereicht, aber aufbewahrt und auf Verlangen vorgelegt werden (§ 50 Abs. 8 EStDV). Die Spendenwirkung erklärt der Eintrag Spendenabzug. Bei Zweifeln im Einzelfall helfen das Finanzamt oder eine Steuerberatung.
Vergleich & Abgrenzung
| Merkmal | Zuwendungsbestätigung | Vereinfachter Nachweis | Rechnung |
|---|---|---|---|
| Wann | Spenden und Mitgliedsbeiträge allgemein | bis 300 Euro und Katastrophenfälle | Leistung gegen Entgelt, etwa Sponsoring |
| Form | amtlich vorgeschriebener Vordruck | Kontoauszug plus Beleg der Organisation | Rechnungsangaben nach Umsatzsteuerrecht |
| Steuerliche Wirkung beim Geber | Sonderausgabe | Sonderausgabe | Betriebsausgabe |
Häufige Fragen
Muss die Zuwendungsbestätigung mit der Steuererklärung eingereicht werden? Nein. Die Spender/innen bewahren sie auf und legen sie dem Finanzamt nur auf Verlangen vor. Die Aufbewahrungsfrist reicht bis ein Jahr nach Bekanntgabe der Steuerfestsetzung (§ 50 Abs. 8 EStDV).
Darf ein Verein eine Spendenquittung ohne gültigen Bescheid ausstellen? Nein. Der Freistellungsbescheid darf nicht älter als fünf Jahre, die Feststellung nach § 60a AO nicht älter als drei Kalenderjahre sein (§ 63 Abs. 5 AO).
Wer haftet für falsche Spendenquittungen? Wer vorsätzlich oder grob fahrlässig eine unrichtige Bestätigung ausstellt oder eine Fehlverwendung veranlasst. Die entgangene Steuer wird mit 30 Prozent des zugewendeten Betrags angesetzt (§ 10b Abs. 4 EStG).
Wo finde ich die amtlichen Muster? Im Formular-Management-System der Bundesfinanzverwaltung unter formulare-bfinv.de, als ausfüllbare Formulare.
Verwandte Einträge
Weiterführend
- Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV), § 50. gesetze-im-internet.de/estdv1955/_50.html
- Einkommensteuergesetz (EStG), § 10b Abs. 4. gesetze-im-internet.de/estg/__10b.html
- Abgabenordnung (AO), § 63 Abs. 5. gesetze-im-internet.de/ao1977/_63.html
- Bundesfinanzverwaltung: Formular-Management-System, Zuwendungsbestätigungen. formulare-bfinv.de
- Finanzministerium Schleswig-Holstein (2026): Steuertipps für Vereine, Stand Januar 2026. schleswig-holstein.de
