Der Spendenabzug ist die Möglichkeit, Spenden und bestimmte Mitgliedsbeiträge für steuerbegünstigte Zwecke als Sonderausgaben vom Gesamtbetrag der Einkünfte abzuziehen; Rechtsgrundlage ist § 10b Einkommensteuergesetz (EStG), für Parteien zusätzlich § 34g EStG.
Hinweis: Allgemeine Information, keine Rechts- oder Steuerberatung. Stand: November 2026.
Rubrik: Finanzierung & Förderung · Unterrubrik: Fundraising & Spenden · Niveau: Fortgeschritten Synonyme / Auch bekannt als: Spenden absetzen, Sonderausgabenabzug für Zuwendungen, Spendenabzugsfähigkeit; engl. tax deduction for donations
Was ist der Spendenabzug?
Wer spendet, verzichtet auf Geld. Der Staat beteiligt sich daran, indem er Spenden für steuerbegünstigte Zwecke als Sonderausgaben anerkennt. Das mindert das zu versteuernde Einkommen und damit die Einkommensteuer. Wie viel Steuer gespart wird, hängt vom persönlichen Steuersatz ab. Für freie Kreative, die selbst an Kulturprojekte spenden, und für Organisationen, die um Spenden werben, lohnt es, die Regeln zu kennen.
Erklärung
Höchstbeträge (§ 10b Abs. 1 Satz 1 EStG): Zuwendungen für steuerbegünstigte Zwecke im Sinne der §§ 52 bis 54 AO können insgesamt abgezogen werden bis zu
- 20 Prozent des Gesamtbetrags der Einkünfte oder
- 4 Promille der Summe der gesamten Umsätze und der im Kalenderjahr aufgewendeten Löhne und Gehälter.
Die zweite Variante ist vor allem für Unternehmer/innen interessant (Stand: November 2026).
Vortrag: Übersteigen die Zuwendungen die Höchstbeträge, können sie in den folgenden Veranlagungszeiträumen im Rahmen der Höchstbeträge abgezogen werden (§ 10b Abs. 1 Satz 9 EStG). Der Vortrag ist zeitlich nicht begrenzt.
Stiftungen: Spenden in das zu erhaltende Vermögen (Vermögensstock) einer steuerbegünstigten Stiftung können auf Antrag zusätzlich bis zu 1 Million Euro, bei zusammenveranlagten Ehegatten bis zu 2 Millionen Euro abgezogen werden, verteilt auf das Jahr der Zuwendung und die folgenden neun Jahre (§ 10b Abs. 1a EStG). Spenden in das verbrauchbare Vermögen einer Stiftung sind davon ausgeschlossen. Der Betrag kann innerhalb des Zehnjahreszeitraums nur einmal in Anspruch genommen werden.
Parteien: Für Zuwendungen an politische Parteien gibt es zunächst eine Steuerermäßigung von 50 Prozent der Ausgaben, höchstens 1.650 Euro, bei Zusammenveranlagung höchstens 3.300 Euro (§ 34g EStG). Darüber hinaus sind Parteispenden bis 3.300 Euro, bei Zusammenveranlagung bis 6.600 Euro als Sonderausgaben abziehbar, soweit dafür nicht bereits die Ermäßigung gewährt wurde (§ 10b Abs. 2 EStG). Diese Höchstbeträge gelten seit dem Veranlagungszeitraum 2026 (Steueränderungsgesetz 2025 vom 22.12.2025, BGBl. 2025 I Nr. 363); bis 2025 lagen sie bei 825/1.650 Euro (§ 34g) und 1.650/3.300 Euro (§ 10b Abs. 2).
Nicht abziehbare Mitgliedsbeiträge: Beiträge an Körperschaften, die den Sport, kulturelle Betätigungen der Freizeitgestaltung, die Heimatpflege oder Freizeitzwecke wie Tierzucht oder Modellflug fördern, sind nicht abziehbar (§ 10b Abs. 1 Satz 8 EStG). Mitgliedsbeiträge an Körperschaften, die Kunst und Kultur fördern, bleiben abziehbar, auch mit Vergünstigungen für Mitglieder (Satz 7).
Empfänger im Ausland: Spenden an Körperschaften und öffentliche Stellen in der EU und im EWR können abziehbar sein, wenn die Voraussetzungen des § 10b Abs. 1 Satz 2 bis 6 EStG erfüllt sind. Nicht im Inland ansässige Empfänger dürfen eine Zuwendungsbestätigung nur ausstellen, wenn sie im Zuwendungsempfängerregister nach § 60b AO stehen (§ 50 Abs. 1 Satz 3 EStDV).
Pauschbetrag: Ohne Nachweis höherer Aufwendungen wird für Sonderausgaben nach § 10b und weitere Sonderausgaben ein Pauschbetrag von 36 Euro, bei Zusammenveranlagung 72 Euro, berücksichtigt (§ 10c EStG).
Beispiele
- Grafikdesignerin: Gesamtbetrag der Einkünfte 40.000 Euro, Spenden an einen Kunstverein und ein Kinderhilfswerk 600 Euro. Die Grenze von 20 Prozent (8.000 Euro) ist weit entfernt, die 600 Euro sind voll abziehbar.
- Großspende: Ein Fotograf spendet in einem Jahr 15.000 Euro bei 50.000 Euro Gesamtbetrag der Einkünfte. Nach der 20-Prozent-Grenze sind 10.000 Euro abziehbar, die übrigen 5.000 Euro werden vorgetragen.
- Stiftungsgründung: Ein Ehepaar zahlt 500.000 Euro in den Vermögensstock einer gemeinnützigen Kulturstiftung und verteilt den Abzug nach § 10b Abs. 1a EStG über mehrere Jahre.
- Mitgliedsbeitrag Kunstverein: Der Jahresbeitrag ist abziehbar, obwohl Mitglieder freien Eintritt erhalten.
- Mitgliedsbeitrag Sportverein: Der Beitrag ist nicht abziehbar, eine zusätzliche Spende an denselben Verein dagegen schon.
In der Praxis
In der Steuererklärung werden Spenden und Mitgliedsbeiträge bei den Sonderausgaben eingetragen. Die Zuwendungsbestätigungen müssen nicht eingereicht werden, sind aber aufzubewahren und auf Verlangen vorzulegen; die Aufbewahrungspflicht reicht bis ein Jahr nach Bekanntgabe der Steuerfestsetzung (§ 50 Abs. 8 EStDV). Wer die Organisation bevollmächtigt, die Daten elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln, braucht keinen Papierbeleg (§ 50 Abs. 2 EStDV).
Selbstständige sollten Spenden von Betriebsausgaben trennen: Eine Spende ist eine private Sonderausgabe, ein Sponsoring mit Werbegegenleistung kann Betriebsausgabe sein. Mehr zur eigenen Steuer im Eintrag Einkommensteuer für Kreativschaffende. Für Körperschaften gilt eine entsprechende Regel im Körperschaftsteuergesetz (§ 9 Abs. 1 Nr. 2 KStG). Konkrete Berechnungen gehören in die Hand des Finanzamts oder einer Steuerberatung.
Vergleich & Abgrenzung
| Merkmal | Spendenabzug (§ 10b EStG) | Steuerermäßigung Parteien (§ 34g EStG) | Betriebsausgabe (Sponsoring) |
|---|---|---|---|
| Wirkung | mindert das zu versteuernde Einkommen | mindert direkt die Steuer | mindert den Gewinn |
| Grenze | 20 % des Gesamtbetrags der Einkünfte oder 4 ‰ von Umsätzen plus Löhnen | 50 %, höchstens 1.650 Euro (3.300 Euro bei Zusammenveranlagung) | keine feste Grenze, kein krasses Missverhältnis |
| Nachweis | Zuwendungsbestätigung oder vereinfachter Nachweis | Zuwendungsbestätigung oder Beleg | Rechnung, Vertrag |
Häufige Fragen
Wie viel kann ich maximal an Spenden absetzen? Bis zu 20 Prozent des Gesamtbetrags der Einkünfte oder 4 Promille der Summe aus Umsätzen und Löhnen und Gehältern (§ 10b Abs. 1 EStG). Höhere Beträge werden in Folgejahre vorgetragen.
Muss ich die Spendenquittung mit der Steuererklärung schicken? Nein. Sie muss aufbewahrt und nur auf Verlangen vorgelegt werden, bis ein Jahr nach Bekanntgabe der Steuerfestsetzung.
Was ist bei Spenden an Stiftungen anders? Spenden in den Vermögensstock können zusätzlich bis 1 Million Euro, bei Zusammenveranlagung bis 2 Millionen Euro, verteilt über zehn Jahre abgezogen werden (§ 10b Abs. 1a EStG).
Sind Spenden ins EU-Ausland absetzbar? Unter den Voraussetzungen des § 10b Abs. 1 EStG ja. Der Empfänger muss im Zuwendungsempfängerregister stehen, um eine Zuwendungsbestätigung ausstellen zu dürfen.
Verwandte Einträge
- Spende
- Zuwendungsbestätigung
- Vereinfachter Spendennachweis
- Sachspende
- Einkommensteuer für Kreativschaffende
Weiterführend
- Steueränderungsgesetz 2025 vom 22.12.2025, Art. 2 (BGBl. 2025 I Nr. 363): Anhebung der Höchstbeträge für Parteispenden in § 10b Abs. 2 und § 34g EStG ab 2026.
- Einkommensteuergesetz (EStG), §§ 10b, 10c, 34g. gesetze-im-internet.de/estg/__10b.html
- Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV), § 50. gesetze-im-internet.de/estdv1955/_50.html
- Abgabenordnung (AO), § 60b. gesetze-im-internet.de/ao1977/_60b.html
- Finanzministerium Schleswig-Holstein (2026): Steuertipps für Vereine, Stand Januar 2026. schleswig-holstein.de
